信息类别: 审计公开 公开方式: 主动公开 生成日期:2021-07-21 公开时限: 常年公开 公开范围: 面向全社会 信息索取号:000014349/2021-301739

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永修县人民政府关于2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布日期:2021-07-21 16:14
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主任、各位副主任、各位委员:

受县人民政府委托,报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

2019年,在县委、县政府的正确决策部署和县人大的有效监督下,全县财税部门和各单位,紧紧围绕我县经济社会发展的总体部署,坚持开源节流,夯实财力基础,保障改善民生,保证了财政运行有序。审计结果表明,2019年度县本级财政预算执行情况总体良好,较好地完成了县人大批准的本级财政预算任务。

——全面完成综合财政预算批复收支目标

县综合财政预算收入完成663,217万元,占县人大批复预算的101.2%,同比增加11,991万元,增长1.84%。综合财政预算收入折成地方财政收入完成549,357万元,占县人大批复预算的102%,同比增加5,570万元,增长1.02%。地方综合预算总支出完成827,706万元,占县人大批复预算的124.94%,同比增加39,783万元,增长5.05%。

——培植税源强化征管财政收入稳步增长

在全面落实“减税降费”政策措施的大环境下,采取以下四大举措,保证了收入持续稳定增长。一是为培植税源,积极实行奖励措施引进高新技术、环保、高附加值产业落户园区;二是为促进税收与经济协调发展,采取多部门联动,建立健全综合治税等税收保障工作机制;三是为固化税源管理,建立税源管控长效机制,规范发票管理,以票控税,堵塞税收漏洞,促进增收;四是为实现应收尽收与资金安全,加大非税稽查和征收以及规范管理力度。

——支出结构进一步优化,民生领域保障加强

“保工资、保运转、保基本民生”的基础上,压缩“三公”经费及一般性支出,财政资金支出结构进一步优化。强力优先保障脱贫攻坚、环境整治和生态建设资金的使用,加大投入科技教育卫生、农业农村、医疗、养老、社会求助等各项社会事业支出;侧重棚户区改造、山下渡大桥重建、县人民医院搬迁、城乡环境整治等重大惠民工程建设。

——财税改革取得积极进展资金使用效益增强

一是狠抓财政“放管服”改革,全面实施财政票据和非税收入收缴电子体化改革以及支付电子化改革;二是通过推动出台园区新的财税政策,牵头制定《永修县云山经济开发区财税管理体制实施办法》,促进园区自主发展;三是完成了柘林镇和永丰垦殖场长兴、下泥村、东丰林场区划调整改革,核定了划转基数,增强财政资金使用效益的同时促进了财政体制平稳发展。

一、县级财政预算执行及决算(草案)、财政存量资金审计情况

重点审计了县财政局具体组织的2019年度县本级预算执行及决算(草案)情况、非税收入、政府性基金、政府债务规模结构及变化、财政存量资金、扶贫资金、国有资产管理等情况。县财政局编制的县级决算(草案)表明,2019年度,我县公共财政预算总收入完成288,631万元,同比增加13,975.02万元,增长5.09%。财政总收入折成一般公共预算收入174,771万元,同比增加7,554万元,增长4.52%。财政总收入中,税收收入全年完成248,908.12万元,同比增加19,156.12万元,增长8.34%,占财政总收入的86.24%,同比增加2.59个百分点。

审计结果表明,在财政收支压力较大的情况下,财政局加强统筹管理,优化了支出结构。但由于财力、体制等原因,财政管理工作有待一步加强。

(一)预算编制不科学、不细化。2019年部门调整预算支出中,未列明具体预算单位的预算支出数为37,055.98万元,占预算编制总数394,095.21万元的9.4%实际支出超预算和无预算安排支出涉及金额278.65万元。其中:1公务用车购置及运行维护费、公务接待经费超预算、无预算支出,涉及金额30.25万元。2政府采购超预算、无预算支出,涉及金额248.4万元

(二)预算收入支出管理不够规范。1行政性收费及罚没收入未及时缴入国库少列一般预算收入31,695.25万元截至2019年底,永修县财政局非税专户“应缴预算款”科目中行政性收费及罚没收入等31,695.25万元未及时缴入国库2未按规定使用预备费2019年度,县财政局从预备费中追加拨付县工信局等107个单位经费5,337.29万元,主要用于年终奖、工作经费、日常及公用工作等经费。

(三)我县各项债务仍在高位运行截至2020年6月政府性债务及国有企业债务总额1,021,953.9万元其中:1政府性债务309,465.90万元,比2018年262,034.4万元增加47,431.5万元(属2019年新增债券),增长18.10%2政府隐性债务423,594.00万元,比2018年468,889万元减少45,295.00万元(归还本金),下降9.66%3城投集团企业经营性债务本金余额288,894万元(含县城投公司2018年度发行的企业债券140,000万元)。由于我县各项债务仍在高位运行可能导致以后年度融资成本及偿债压力增大,财政运转负担加重。

)财政存量资金使用绩效有待进一步提高。截至2019年底,我县财政存量资金共计16,597.75万元,其中:一般公共预算结转结余期限1年以内的12,202万元;政府性基金预算结转结余期限1年以内的3,778万元县财政专户存量资金618.75万元在本次审计中发现,我县财政存量资金存在以下问题需要进一步加强管理。一是预算执行进度较慢,共有12,547.36万元财政资金未分配拨付1部分项目进展缓慢,未分配资金4,551.05万元2本级基金财力未分配下达指标2,599.15万元3历年职业年金结转待清算5,397.16万元。是资金的缴入、分配和使用不及时1财政专户利息332.58万元未及时缴入国库2政府债券资金20,000万元未及时分配使用债券资金效益未充分发挥3中央和省级转移支付资金47,640.64万元未及时使用4未及时收回部门预算结转结余资金71.29万元。三是资金盘活不到位618.75万元

)国有资产监管存在薄弱环节一是资产监管滞后。财政国有资产管理系统数据、财政部门决算报表数据与基层单位财务核算三方数据不相符;截至2019年底,财政国有资产管理系统显示我县行政事业单位所占用和使用的车辆为506辆,县财政部门决算报表数据车辆336辆。经延伸抽审县民政局、林业局、交通运输局发现,数据均不相符。二是固定资产划转和账务处理不及时,造成账实不符。延伸抽审县民政局、林业局、交通运输局固定资产情况发现,存在办公设备毁损没有及时核销,原有办公房屋已全部统一划转县城投公司管理,但并未办理交接手续,账务未做及时处理,仍然做固定资产管理等问题

二、部门预算执行和乡镇财政决算及国有投资公司资产负债损益审计情况

本次重点审计了县卫健委、县自然资源局、县市监局2019年度预算执行及其他财政财务收支情况和艾城镇燕坊镇人民政府2019年度财政决算及其他财政财务收支情况、县农旅投2018年至2019年资产负债损益情况,延伸审计了永修工投资产负债损益情况和农业农村局2019年度财政惠农信贷通资金放贷管理情况。审计结果表明,2019年度部门预算管理不断加强,预算执行和财政管理情况总体较好,但一些部门单位预算执行质量和效率有待进一步提高。

(一)落实过“紧日子”要求到位本次审计重点关注了各部门单位支出是否按“先有预算、后有支出”的原则严格执行预算。发现县市监局、县卫健委、自然资源局超预算、无预算支出2,126.58万元;市监局、县卫健委燕坊镇、艾城镇“三公”经费支出增加39.05万元,落实过“紧日子”要求到位

(二)执行“八项规定”还有差距。通过审查部门单位年终考评奖励性工资和各项规范性津贴补贴的发放情况发现,燕坊镇、艾城镇超标准计算发放基数,多发放奖励工资共计11.68万元;县市监局违规发放县城外干部租房补贴等2.4万元、县农旅投违规发放公务人员兼职报酬和野外高危作业津贴补助10.12万元。

(三)财务管理和专项资金核算还不够规范。1财务核算不规范50.86万元,涉及艾城镇、县农旅投;2财政专项资金管理及核算不规范、挤占挪用专项资金形成财政存量资金246.88万元涉及县农业农村局、县卫健委、艾城镇;3项目办理工程结算不及时零星项目工程重复支付、多计税费等50.41万元,涉及县农业农村局、县市监局、县自然资源局。4往来款项长期未清理12,077.17万元,涉及县自然资源局、县卫健委县农旅投、艾城镇、燕坊镇;5集团内部公司投资及往来款项与子公司余额不符。涉及县农旅投1,089.80万元。

(四)国有投资企业资本营运绩效有待提高。一是资本投资无效益,投资的子公司收益偏低。县农旅投2018年至2019年度所收购的3家公司共发生亏损1,580.44万元。永修工投投资的10家子公司盈亏相抵后合计亏损1,004.18万元。二是债权资金存在风险,涉及2家企业53,314.93万元。其中:县农旅投收购农商行、云山和恒丰集团不良债权2,294.93万元、出借江西省易家河村实业有限公司本金200万元和应收利息20万元、出借给原柘林镇政府用于易家河特色小镇征地拆迁补偿款600万元,由于债单位资产、经营、划出等原因,投资、借款收回存在一定风险;2017年9月,工投、上海中车公司根据协议分别出资50,000万元、100万元,成立永修中车绿脉绿色新能源投资中心,主要从事国内优质企业股权投资。根据合伙协议和财务报表表明永修工投出资比例高、收益水平低、收回投资期限长、投资潜在风险较大。公司债规模过大,债务资金使用率不高,导致部分资金闲置。2019年底,永修工投负债总额61,785.99万元,负债率71.37%。其中累计利用闲置资金12,052.70万元用于购买银行理财产品,截至年底仍有3,607万元没有赎回。

(五)县财政惠农信贷通放贷和贷后管理程序不到位截至2019年12月底,县财政惠农信贷通共发放惠农贷款11,857.69万元。审计结果表明,永修“财政惠农信贷通”贷款业务促进了金融资金加大对农业的信贷投入,推进了全县现代农业的发展。但也存在贷款发放程序不到位导致违规享受惠农贷款4,425.50万元,贷后管理不到位产生不良贷款本息合计333万元等问题,涉及农业农村局。延伸审计调查虬津镇、江上乡2019年度“财政惠农信贷通”放贷资金使用情况,发现乡镇、县农业农村局、金融机构审核不严,20笔放贷资金248.2万元用于非农业项目,2笔放贷资金58万元因原种养殖停业,还贷存在一定的风险。

三、扶贫工作审计情况

本次主要对2019年度我县扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况进行了审计。2019年,全县共投入扶贫资金9324.55万元,对比上年7508.37万元,增加1819.18万元,增长24.18%,其中:中央资金3045.34万元,增长201.81%;省级财政资金2152.35万元,增长35.88%;市级财政资金472万元,下降39.33%;县级财政资金3554.26万元,下降14.09%。审计结果表明,我县深入贯彻落实习近平总书记关于扶贫工作重要论述和对脱贫攻坚专项巡视“回头看”工作的重要指示精神,对标中央要求,认真抓好中央专项巡视“回头看”反馈意见整改工作,以建档立卡扶贫对象为核心,以精准识别、精准扶贫、精准脱贫为根本,统筹整合涉农资金,制定目标规划,采取有力举措,通过实施脱贫攻坚政策措施,精准落实结对帮扶,因地制宜,探索脱贫攻坚的新路径,扶贫攻坚工作取得阶段性胜利。但审计也发现,我县在扶贫政策落实、扶贫资金管理和使用绩效等方面还存在以下问题:

(一)产业扶贫带动经济体效果不佳

1.财政资金损失浪费。立新乡光大蔬菜合作社,2015年至2016年财政投入产业扶贫资金26.50万元,一年就倒闭,造成财政资金损失浪费。

2.产业项目选择不够科学。扶贫产业选择没有科学定位准确的产业方向,艾城镇朱村绿茵草皮专业合作社,前几年因为效益好就大面积租基本农田种植,今年因基本农田保护又推平整改。

3.光伏扶贫缺乏监管。安装运维公司同扶贫办签订的总合同安装运维公司贫困户签订的分合同中条款不一致,导致贫困户个人光伏贷款后两年应享受的贴息直补未得到落实

(二)相关政策落实有偏差

1.就业扶贫落实有偏差。2名无劳动能力的贫困户担任公益性岗位,如九合乡新华村贫困户淦家梅74岁,担任村级保洁员

2.健康扶贫政策落实有偏差虬津镇麻潭村陈德恩常年气管炎,母亲刘莲花患有高血压心脏病且长年服药,2019年住院2次,但该贫困户未评定慢性病。其次是“先诊疗、后付费”政策执行不到位个别贫困户在县人民医院住院交了预付金。(审计期间先诊疗后付费问题已整改)。

(三)扶贫资金管理不规范

1.套取扶贫资金艾城镇小桥村以单价2600元购买20盏太阳能路灯用于村庄整治亮化,共支出5.2万元小桥村从中套取2万元用于账外支付其他费用

2.民政部门对残疾人补助名单未及时进行动态调整,导致不该享受补贴人员享受了补贴。2位肢体三级残疾贫困人员享受重度残疾人护理补贴, 22名五保户享受残疾人生活补贴,22位残疾人员死亡后仍享受残疾人两项补贴(审计期间已整改)。

(四)扶贫项目绩效和管理不佳

工程材料存在以次充好及养护不到位的问题。九合乡光明村肖家组通圩堤公路硬化工程,现浇混凝土使用鹅卵石和建筑碎水泥块;九合乡新华村上湾组圩堤硬化路基不实,导致硬化路面多处开裂、破损。

四、政府投资项目审计情况

2019年1月至12月,共完成76个政府投资建设项目审计,送审价共为38,485.67万元,累计核减造价3,798.81万元,平均核减率9.87%,审计结果表明,大部分建设项目执行了项目法人制、工程招标制、工程监理制,但也发现部分项目建设单位管理不到位、存在较大投资浪费及施工单位未按设计图纸和技术标准施工、签证多计或重复计量工程量、高套定额等问题。

(一)部分项目前期设计规划不合理、合同签订不完善,存在较大投资浪费

一是县城投大厦会议系统工程因设计功能过剩,会议室话筒设计密集,部分会议室调整用途等,共有57.71万元的设备闲置堆放在物业库房。10至12楼有3间贵宾室会议系统因缺乏实用性,安装后又被全部拆除弃置,浪费42.17万元。二是横山路新建工程路段有随意倾倒杂填31717.3m3,增加杂填土挖和运费用31.69万元,导致工期延误26天。是长兴公路路面工程多余设计4cm碎石调平层,涉及资金12万余元。四是马口产业园EPC项目合同订立不严谨,为后期项目结算埋下较大隐患。

(二)建设单位投资控制主体责任意识不强

建设单位过度依赖审计机关的行政监督,对施工单位编制的工程结算没有进行必要的审核把关,在送审结算上的复核盖章流于形式,导致项目高估冒算,重复计算的现象较为严重。建昌大道示范街道路改造工程重复签证工程量,重计算造价达192.29万元,占送审价18.8%;云山农林公司新华农场土地开发项目未按复测工程量对施工单位编制的送审结算进行初审,造成多计造价32.38万元,占送审价11.8%。建昌小学新建运动场项目聘请第三中介公司初审把关不严,导致多计金额30.43万元,误差率达11.24%。

(三)工程管理不到位,签证变更工程量不实

湖东大道及星火污水管网新建工程沟槽开挖石方工程量签证不实,虚增石方开挖工程量1576m3,导致送审结算多计造价17.06万元。

(四)个别项目未按规定支付费用

县公安局业务、附属用房建设项目未按规定缴纳人防易地建设费41.26万元,违规支付了应由施工单位承担的不合格桩基扩大检测费用5.23万元。湖东新区府北路(开元大道-前塘路)道路排水工程和湖东新区蟠龙大道(龙岗大道至前塘路)新建工程多计设计费。

、审计移送的违纪违法问题线索情况

鉴于上述各项审计中发现的问题,县审计局已向县纪委监委会移送问题线索4起。一是县市监局工作人员叶某某将商标奖励款17万元分次转入其证券账户买卖股票。二是艾城镇小桥村套取扶贫项目工程款2万元账外用于支付人员工资招待费等。三是2017年12月份九合乡光明村虚报工程面积466.50平米套取工程款约6.11万元。四是艾城镇水管站工作人员陈某善冒用贫困户个人账户套取项目资金支付其他费用3.51万元。

、审计建议

(一)进一步规范预算编制,加强预算执行的管理。严格执行《中华人民共和国预算法》及国务院关于加强预算编制的要求,进一步细化基本支出和项目支出预算的编制,增强预算编制的科学性。

(二)进一步压实“过紧日子”的开支要求,优化财政支出结构,提高财政支出绩效。着力增强民生、脱贫攻坚、乡村振兴资金支出的持续性和协调性

(三)提高财政存量资金使用绩效清理确认属于无法支出或无需再支出的,必须收回再统筹安排;加快财政支出力度,提高资金使用绩效,对于已下达指标的项目资金,财政部门应督促相关部门单位加快项目实施进度,提高资金使用率;规范财政专户管理,积极制定财政专户开户银行综合考评机制,防范资金风险。

(四)加强对预备费的管理和使用。严格遵守《中华人民共和国预算法》中对预备费管理和使用要求,动支预备费指标必须符合规定,不得用于除“自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支”之外的支出。

(五)进一步规范国有资产管理。对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点,做到家底清楚,账、卡、实相符;对于产权或者使用权转移的资产,应及时账务调整;做到财政国有资产管理系统数据、财政部门决算报表数据与基层单位财务核算三方数据相符。

(六)加强建设、监理单位对工程项目的主动管理监督意识并建立问责约谈制。建设单位作为工程项目建设的第一责任人,应对工程质量、进度、安全等负有重要责任,督促施工单位严格按照设计和合同要求保质保量完工,及时制止施工单位未经变更擅自取消或不按设计要求施工的行为;同时择优选择最佳设计方案,科学制定施工方案,避免投资浪费。审计建议必须提升政府投资建设项目决策的科学性和严谨性,加大对项目造价和工程质量的管理力度,强化工程监理部门的职责履行,建立后续绩效评价机制。对违规违纪行为的决策者和相关责任人要进行问责。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。下一步,县审计局将认真督促整改,县政府将在2021年年初向县人大常委会报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员,2020,我局克服人手少、任务重的困难,切实履行审计监督职责,关注财政预算管理、涉农扶贫等涉及群众利益的热点难点问题,积极探索新的审计模式和技术方法,切实提升审计工作效率和水平各项工作取得了明显成效。今后工作中,我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,坚持党对审计工作的集中统一领导,诚恳自觉地接受县人大常委会的指导和监督,紧紧围绕县委、县政府的决策部署,依法全面履行审计监督职责,为全面决胜小康社会添砖加瓦,为增强人民群众的获得感、幸福感和安全感做出应有的贡献!

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